Kalkulator za preduzetnika paušalca koji razmišlja o prelasku na vođenje knjiga. Poredi tri režima: paušalno oporezivanje, knjige uz ličnu zaradu i knjige uz samooporezivanje. Unesite svoje brojeve, sva polja počinju od nule.
Prag se prikazuje čim unesete prihod.
Kod preduzetnika nema poreza na povlačenje dobiti, pa je „ostaje vama” zaista novac kojim raspolažete, bez obzira na to koliko ste sebi odredili ličnu zaradu. Rast prihoda ovde nije uračunat, on ulazi u projekciju ispod.
| Godišnje | Paušalbez knjigau limitu | Knjige i lična zaradačl. 33a ZPDG | Knjige i samooporezivanjeako ne prijavite ličnu zaradu |
|---|---|---|---|
| Promet | 0 | 0 | 0 |
| Doprinosi | 0 | 0 | 0 |
| Porez na prihod ili zaradu | 0 | 0 | 0 |
| Porez na preostalu dobit | 0 | 0 | 0 |
| Prihod preusmeren na drugu firmu | 0 | 0 | 0 |
| Provizija na preusmeren prihod | 0 | 0 | 0 |
| Knjigovodstvo | 0 | 0 | 0 |
| Poslovni troškovina paušalu se ne priznaju | 0 | 0 | 0 |
| Godišnji porez na dohodakplaća se naredne godine, prijava PP GPD | 0 | 0 | 0 |
| Ukupan odliv | 0 | 0 | 0 |
| Ostaje vama | 0 | 0 | 0 |
| Efektivno poresko opterećenje | — | — | — |
| Mesečna osnovica za PIO | 0 | 0 | 0 |
| Dohodak za godišnji porezcenzus je tri prosečne godišnje zarade | 0 | 0 | 0 |
Paušalni porez raste svake godine za oko desetinu, i to na velikoj osnovici. Minimalna osnovica doprinosa raste brže, oko trinaest odsto, ali sa mnogo nižeg starta. Zato se razlika između režima vremenom širi.
| Godina | Promet | Paušalni porez mesečno | Minimalna lična zarada | Paušal ukupno | Lična zarada ukupno | Razlika |
|---|
Projekcija drži cenu knjigovodstva nepromenjenom i pretpostavlja da ostajete na izabranoj visini lične zarade. Neoporezivi iznos raste po 12 % godišnje, što blago ublažava rast obaveza na ličnu zaradu.
Limit se računa po izdatim fakturama u kalendarskoj godini, uključujući i inostrane, preračunate po srednjem kursu na dan fakture. Prelazak u prvoj polovini godine znači knjige od 1. jula te godine, u drugoj polovini od 1. januara naredne.
Obaveštenje Poreskoj upravi podnosi se preko ePorezi najkasnije 15. decembra tekuće godine i primenjuje se od 1. januara naredne. Ako rok prođe, cela naredna godina ide na samooporezivanje, gde se doprinosi plaćaju na celokupnu dobit. To je najskuplja greška u celom prelasku.
Mišljenje Ministarstva finansija broj 430-00-7/2020-04 kaže da preduzetnik koji tokom godine izgubi pravo na paušal ne može te iste godine da se opredeli za ličnu zaradu. Ko limit probije posle 30. juna, paušalni status mu formalno traje do 31. decembra, pa prijava za ličnu zaradu 15. decembra ne prolazi glatko iako knjige počinju već 1. januara. Redosled i tajming rešite sa knjigovođom na vreme, ne u decembru.
U javnoj raspravi u junu 2026. predloženo je da preduzetnik koji izgubi pravo na paušal može da se opredeli za ličnu zaradu u roku od 15 dana od prestanka tog prava, čime bi zamka iznad nestala. Predlog nije usvojen ni objavljen u Službenom glasniku. Isto važi i za podizanje limita sa 6 na 8 miliona, koje je zahtev privrede, a ne zakonski tekst. Nacrt potpuno novog zakona o porezu na dohodak građana vezan je za dan pristupanja Srbije EU. Do objave u Službenom glasniku važi sve što piše iznad.
Prag se prati u poslednjih 365 dana. Usluge stranom naručiocu, kod kojih je mesto prometa u inostranstvu, ne ulaze u prag. Izuzetak je usluga koja se fizički izvodi u Srbiji iako je faktura ide strancu.
Preduzetnik i njegova radnja su isto lice, pa prenos sa poslovnog na tekući račun nije oporeziv događaj. Ličnu zaradu isplaćujete jednom mesečno, a sve preko toga podižete kad hoćete, šifrom 241, kao akontaciju prihoda od samostalne delatnosti. Porez na dobit se plaća na godišnji rezultat bez obzira na to gde novac stoji, pa samo podizanje nije oporeziv događaj.
Cenzus je tri prosečne godišnje zarade. Republički zavod za statistiku je za 2025. objavio prosečnu bruto zaradu od 151.086 dinara mesečno, odnosno 1.813.032 godišnje, pa je tri puta toliko 5.439.096. Iz istog broja izlazi i lični odbitak, 40 % proseka, i granica između stope od 10 % i 15 %, šest proseka. Cenzus se poredi sa dohotkom koji ste zaradili, a ne sa novcem koji ste prebacili sebi. Podizanje sa poslovnog na tekući račun nije oporeziv događaj ni u jednom iznosu, pa ni jedan iznos podignut šifrom 241 ne pokreće ovaj porez sam po sebi. Paušalcu u dohodak ulazi samo paušalno utvrđen prihod, pa je obično daleko ispod cenzusa.
Sloboda podizanja ne znači da je sve na računu vaše. Do trenutka povlačenja poslovanje mora da pokrije obaveze prema dobavljačima, bruto ličnu zaradu sa porezom i doprinosima, mesečne akontacije poreza, PDV ako ste u sistemu, i na kraju 10 % na oporezivu dobit. Ako povučete više nego što je zarađeno, na kraju godine ostajete dužni porez bez pokrića.
Porez na dobit se ne čeka do kraja godine. Prve godine akontaciju određujete sami, procenom dobiti u prijavi, i plaćate je u dvanaestinama do 15. u mesecu za prethodni mesec. Narednih godina akontacija je prošlogodišnji porez podeljen sa dvanaest. Prijava PPDG-1S do 15. aprila je konačan obračun, tada se plaća razlika ili se preplata prebija. Akontacija ide sa računa radnje, godišnji porez plaćate kao fizičko lice, a novac sebi prebacujete šifrom 241. Tri različite uplate, ali samo dve su porezi.
Na minimalnoj ličnoj zaradi doprinosi za PIO idu na 51.297 dinara, što je često znatno niže od paušalne osnovice. Svaki dinar lične zarade iznad minimuma neto košta 35,05 para, jer se porez na zaradu poništava uštedom na porezu na dobit.